精實新聞 2013-05-16 19:21:33 記者 徐伯豫 報導

五月已經過了一半，您報稅了嗎？今年起全國軍教人員總數高達37.1萬人也要加入報稅行列，加上多項稅務變革，讓原本就已經對報稅一知半解的民眾，更加是霧煞煞了！中國人壽副總經理洪祝瑞表示，臺灣的保險覆蓋率居全球之冠，每人平均擁有二張以上的保單，民眾在報稅時多半會善用保險費列舉扣除額。

而根據媒體調查結果顯示，今年首度報稅的軍教人員，擁有一張以上保單的比例高達93.9%，是所有職業中投保比例最高的，因此已購買保險的民眾，不妨善加運用保險費列舉扣除額。當然也提醒您，列舉扣除額的部分雖然不限個人保險，但是產險保單是無法抵扣稅額的喔！

【一、當年度申報綜合所得額採「列舉扣除額」者才可適用】

申報綜合所得稅時，在扣除額部分，可採標準扣除額或列舉扣除額兩種，若想將保險費支出列為扣除額，需採「列舉扣除額」者才可適用。所以請先了解採取什麼樣的扣除額是對自己最有利的。您不妨利用軟體將兩種申報方式均試算看看，找出最有利的報稅方式。

【二、保險費不限於人壽保險，旅平險、學生平安保險、自費團險皆可】

若您出門遊玩有購買旅平險、意外險，因為這些同樣算是人身保險，只要檢附證明，皆可計入列舉扣除額。此外，如果有每月自費投保團體保險的民眾，記得也要索取繳費證明，一樣可計入列舉扣除額度內。不過要注意的是，產險保單，像是汽車險、住宅火險等財產保險則不可列舉扣除。

【三、保險費繳納證明中，「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內】

不少人會為子女購買保單，以自己作為要保人，不過即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，以子女當被保險人、父母為要保人的保單，就不能列舉扣除。但要保人若更改為子女時，因要保人及被保險人皆為同一人，可在子女自己的申報戶中列舉扣除。

舉例來說，若爸爸幫小孩買保單(要保人是爸爸，被保險 人是小孩)，在爸爸和小孩是同一申報戶時，這張保單可算在爸爸申報的保險費列舉扣除額中，但是若小孩已獨立成另一申報戶時(例如小孩已滿廿歲，畢業有工 作)，這張保單就不可以列在以爸爸為申報戶的保險費列舉扣除額中，且由於要、被保險人分屬兩個不同申報戶，所以即使是小孩也不能使用這張保單列入個人申報 的保險費列舉扣除額。

【四、限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」為被保險人之保險】

雖然今年開始報稅扶養的條件有放寬，但這邊要特別注意 的是，若非受扶養「直系親屬」，納稅義務人就算幫其他親屬買保險，如手足、叔侄輩等，皆無法認列列舉扣除額。也就是說，報稅時可以申報非直系親屬的扶養， 可是在保險扣抵額的部分，非直系親屬即使有申報扶養，仍然不能申報保險扣除額節稅。

【五、每人每年可列舉扣除數額以新台幣24,000元為限但全民健保保費支出則不在此限】

依據所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費，每人每年有24,000元的扣除額，以一個四口之家為例，每年就有96,000元的保險費列舉扣除額。不過若每個人購買的額度不足24000元，只能以實際金額申報。

另外，全民健康保險的保險費則不列入24,000元的扣除額內且不受金額限制。在此也提醒您特別注意，若購買的是地下保單，也就是未經核准在台販售的保單，則無法享有扣抵的權利。

【六、利用報稅整理保單時，一併做好保單健檢】

中國人壽副總經理洪祝瑞也特別提醒您，在準備報稅資料 整理保單的同時，不妨順便替自己做個「年中保單健檢」，尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、加薪或購屋的人，則應該將生活中的改變因素一併考量進全 家人的保險保障裡，做好完整的家庭風險規劃。但也需特別注意，列舉扣除額是依據入帳日開始計算，因此今年投保的保單，保費要到明年才能夠扣除，這點請您投 保前千萬要注意。

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